Mana Yang Lebih Baik: Karyawan Atau Kontraktor Independen?

Seorang teman baru-baru ini mengambil dan memindahkan hidupnya ke seluruh negeri untuk bekerja di perusahaan baru. Meskipun langkah itu berisiko, kesempatan itu terlalu menakjubkan untuk dilewatkan.

Awalnya dia dipekerjakan sebagai karyawan penuh waktu, tetapi delapan bulan kemudian, perusahaan mengubah perannya menjadi kontraktor independen. Bagi saya, ini menimbulkan dua pertanyaan: Apakah lebih baik bagi pekerja untuk mengambil posisi sebagai kontraktor independen atau karyawan tetap? Dan mengapa majikan dapat memilih satu dari yang lain?

Selama 40 tahun terakhir, Kongres telah mengeluarkan beberapa undang-undang yang menguraikan perbedaan antara karyawan dan kontraktor independen berkaitan dengan kompensasi, tunjangan dan hubungan mereka dengan majikan mereka. Bagian 530 dari Revenue Act of 1978 meletakkan dasar awal untuk peraturan yang kita ikuti hari ini.

Pada 1960-an dan awal 1970-an, ada kekhawatiran yang berkembang untuk masa depan program Jaminan Sosial. Beberapa menyalahkan masalah pendanaan pada kontraktor independen yang berhemat atas pajak wirausaha. Persepsi ini menyebabkan peningkatan audit oleh Internal Revenue Service. Hal ini, pada gilirannya, menimbulkan kritik bahwa IRS terlalu agresif dalam mengklasifikasikan pekerja sebagai karyawan, daripada sebagai kontraktor independen wiraswasta, dan menerapkan kriteria yang tidak konsisten. Kongres merespons dengan memberlakukan Bagian 530, menyediakan pelabuhan yang aman bagi pengusaha dengan mencegah IRS secara retroaktif mengklasifikasikan kontraktor independen sebagai karyawan. Bagian 530 pengusaha yang dilindungi dari hukuman besar dan pajak balik selama mereka memenuhi standar hukum.

Agar pengusaha memenuhi syarat untuk mendapatkan pelabuhan yang aman berdasarkan Bagian 530, IRS mensyaratkan: dasar yang wajar untuk memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen; konsistensi dalam cara pekerja tersebut diperlakukan; dan pelaporan pajak yang tepat menggunakan 1099 formulir untuk mereka yang dikategorikan sebagai kontraktor. Meskipun Bagian 530 pada awalnya dimaksudkan sebagai langkah sementara untuk masalah audit tahun 60-an dan 70-an, itu menjadi dasar abadi untuk peraturan klasifikasi pekerja saat ini. Undang-undang berikutnya, seperti Undang-Undang Perlindungan Kerja Usaha Kecil tahun 1996, lebih lanjut menjelaskan bahasa di Bagian 530, serta aturan ketersediaan pelabuhan yang aman dan pertanyaan tentang siapa yang memikul beban bukti untuk klasifikasi.

Banyak pengusaha menggunakan aturan praktis berikut untuk membedakan antara seorang kontraktor dan seorang karyawan: Jika seorang pengusaha memiliki hak untuk mengontrol kedua cara yang digunakan pekerja untuk melakukan layanannya dan tujuan yang dihasilkan oleh pekerjaan itu, pekerja tersebut dianggap sebagai karyawan . Pada tahun 1987, IRS merilis daftar 20 faktor, berdasarkan kasus dan putusan sebelumnya, untuk membantu pengusaha menyelesaikan beberapa “wilayah abu-abu” yang tidak diselesaikan oleh aturan ini. Beberapa faktor yang termasuk dalam daftar adalah: pelatihan; mengatur jam kerja; pembayaran berdasarkan jam, minggu atau bulan; alat atau bahan perabotan; melakukan pekerjaan di tempat majikan; dan pembayaran biaya bisnis.

Misalnya, jika majikan mengharuskan pekerja untuk mengikuti kelas pelatihan sebelum memulai pekerjaan, atau menggunakan alat atau bahan tertentu yang disediakan oleh majikan, pekerja tersebut akan memenuhi syarat sebagai karyawan. Demikian pula, jika majikan meminta pekerja berada di lokasi di kantor pusat perusahaan dari jam 8 pagi sampai jam 5 sore setiap hari, pekerja itu adalah karyawan, bukan kontraktor independen.

Tema menyeluruh dari semua faktor ini adalah bahwa seorang pengusaha memiliki hak untuk mengontrol bagaimana seorang karyawan menghasilkan pekerjaannya. Saat mempekerjakan kontraktor independen, majikan menyerahkan kendali ini. Kontraktor independen memiliki fokus yang kuat pada hasil akhir, bukan proses untuk menyelesaikan proyek. Secara keseluruhan, daftar 20 faktor IRS membantu banyak pengusaha menciptakan garis dasar untuk mengevaluasi peran karyawan mereka dan menghindari kesalahan klasifikasi.

Pada tahun 1996, IRS mengambil daftar selangkah lebih maju dengan mengidentifikasi tiga kategori luas bukti yang akan digunakan dalam membedakan antara karyawan dan kontraktor independen. Tiga kategori tersebut adalah kontrol perilaku, kontrol finansial, dan hubungan para pihak. Secara umum, pengusaha hanya dapat mengatur perilaku kontraktor secara minimal. Kontraktor memiliki kebebasan untuk mensubkontrakkan pekerjaan yang mereka terima, menyelesaikan pekerjaan dengan cara yang menurut mereka paling efisien, dan mengatur jam kerja dan lokasi kerja mereka sendiri.

Kontrol keuangan berarti bahwa standar pembayaran kontraktor didasarkan pada gaji “per tugas” atau “pekerjaan harian”. Oleh karena itu, jumlah waktu dan pengeluaran kontraktor energi untuk pekerjaan yang mereka hasilkan tergantung pada kontraktor, bukan majikan mereka. Sebaliknya, karyawan biasanya dibayar dengan upah per jam atau gaji, yang dipantau dan dikendalikan oleh majikan mereka, bersama dengan jumlah jam kerja. Karyawan juga dapat menerima manfaat tambahan, seperti jaminan kesehatan atau program pensiun, yang tidak diterima oleh kontraktor independen.

Kategori ketiga, hubungan para pihak, mengacu pada meningkatnya praktik pengusaha yang menuntut karyawan untuk menandatangani klausul yang tidak bersaing atau perjanjian non-pengungkapan. Umumnya, kontraktor independen tidak diharuskan menandatangani kontrak hukum semacam itu. Kontraktor dapat bekerja dengan banyak pengusaha jika mereka memilih – bahkan pengusaha yang bersaing. Majikan tidak memiliki hak untuk mengontrol hubungan yang bisa dikembangkan oleh kontraktor independen di luar pekerjaannya untuk majikan tersebut.

Perbedaan hukum antara karyawan dan kontraktor jelas. Lalu, mengapa seorang pekerja atau majikan lebih menyukai satu situasi daripada yang lain? Tidak ada jawaban benar atau salah ketika menyangkut peran kontraktor atau karyawan, hanya preferensi untuk setiap situasi.

Kontraktor independen menikmati lebih banyak fleksibilitas daripada karyawan penuh waktu. Kontraktor pada dasarnya dapat menjadi bosnya sendiri, dengan mengembangkan jadwalnya sendiri, bekerja tanpa pengawasan ketat, dan mengambil beban kerja yang berat atau ringan sesuai keinginannya. Ini memberikan potensi penghasilan terbuka. Bekerja untuk banyak majikan juga memberi kontraktor lebih banyak keamanan kerja dalam satu hal, karena satu majikan bangkrut atau mengurangi staf tidak akan menghancurkan seluruh aliran pendapatan kontraktor. Untuk seorang karyawan, di sisi lain, mungkin lebih menarik untuk memiliki jadwal yang dapat diprediksi, kemungkinan untuk maju, dan aliran pendapatan yang lebih stabil.

Dari sudut pandang pemberi kerja, kontraktor independen mungkin cocok jika pemberi kerja tidak memiliki sumber daya atau tenaga kerja untuk membayar, memantau atau menggunakan karyawan penuh waktu. Majikan mungkin hanya membutuhkan seseorang untuk menyelesaikan proyek secara berkala. Sebaliknya, jika seorang majikan lebih memilih untuk menjaga pengawasan ketat dan membutuhkan pekerja yang tersedia secara teratur dan dapat diprediksi, dan jika majikan memiliki sarana untuk membayar pekerja gaji yang stabil atau upah per jam, maka mempekerjakan pekerja sebagai karyawan akan menjadi keputusan yang lebih logis.

Pengusaha dan pekerja juga harus mempertimbangkan faktor-faktor seperti pajak, perawatan kesehatan dan tunjangan pensiun ke dalam keputusan mereka. Ketika merekrut kontraktor independen, majikan tidak membayar pajak pekerja; melainkan, kontraktor independen bertanggung jawab untuk membayar pajak sendiri melalui pajak wirausaha pada Jadwal SE, yang mencakup pajak Medicare dan Jaminan Sosial mereka. Majikan memotong pajak yang setara dari gaji karyawan. Kontraktor dapat mengurangi bagian yang sepadan dengan majikan dari pajak wirausaha saat menghitung pendapatan kotornya yang disesuaikan. Namun, pengurangan ini hanya memengaruhi pajak penghasilan, bukan pajak wirausaha. Semua penghasilan wirausaha kemudian dilaporkan pada Jadwal C.

Umumnya, pengusaha bertanggung jawab untuk menyediakan formulir 1099 kepada kontraktor untuk melaporkan pendapatan mereka pada Jadwal C, khususnya untuk jumlah pendapatan lebih dari $ 600. Namun, beban menjadi tanggung jawab kontraktor untuk menyimpan catatan yang akurat, terlepas dari apakah mereka menerima formulir pajak atau dokumentasi yang tepat. Kontraktor independen juga harus sadar membuat perkiraan pembayaran pajak sepanjang tahun, yang dapat menjadi tantangan ketika pendapatan tidak stabil seperti penghasilan karyawan. Dan ketika mereka membeli peralatan atau bahan, atau menggunakan kantor di rumah untuk bekerja, kontraktor independen harus melacak pengeluaran mereka sehingga mereka dapat dikurangkan dengan benar.

Kontraktor independen memotong biaya bisnis mereka secara langsung terhadap kwitansi bisnis mereka, melaporkan informasi pada Jadwal C Formulir 1040. Karyawan kadang-kadang juga menanggung biaya bisnis yang tidak dapat diganti, seperti untuk alat atau iuran serikat. Karyawan mendapatkan perlakuan yang kurang menguntungkan, menangani pengeluaran seperti pengurangan item lain-lain pada Jadwal A. Sebagian besar biaya tersebut dapat dikurangkan hanya jika mereka melebihi 2 persen dari pendapatan kotor karyawan yang disesuaikan. Secara keseluruhan, kontraktor independen menghadapi situasi pajak yang lebih kompleks, meskipun kadang-kadang lebih menguntungkan.

Bagian baru-baru ini dari Undang-Undang Perawatan Terjangkau menimbulkan kekhawatiran dan ketidakpastian mengenai program asuransi dan perawatan mana yang akan tersedia untuk kontraktor independen atau mereka yang mencari perlindungan individu. Kita mungkin melihat perubahan juga, dalam pilihan apa yang akan disediakan majikan untuk karyawan mereka di masa depan, khususnya dalam rencana grup yang disponsori perusahaan. Komplikasi dan ketidakpastian dari lanskap perawatan kesehatan baru akan membutuhkan waktu untuk dimainkan, baik bagi kontraktor dan karyawan independen.

Selain itu, pekerja harus mempertimbangkan dampak operasi sebagai kontraktor independen atau sebagai karyawan pada perencanaan pensiun mereka. Banyak pengusaha menyediakan akses ke rencana 401 (k) atau rencana pembagian keuntungan, yang membantu karyawan dalam menabung untuk masa pensiun mereka (di atas tabungan individu yang dapat mereka lakukan melalui akun IRA atau Roth IRA). Kontraktor independen perlu menabung untuk masa pensiun mereka sendiri. Meskipun tentu saja dapat dikelola, pengaturan ini menempatkan tanggung jawab yang lebih besar pada kontraktor independen untuk memastikan tidak hanya bahwa mereka cukup menabung, tetapi juga bahwa mereka mengikuti peraturan untuk memastikan mereka berkontribusi dengan benar. Jika tidak, mereka dapat membayar denda karena terlalu banyak berkontribusi atau berkontribusi pada jenis akun yang salah, tergantung pada tingkat pendapatan mereka.

Mempertimbangkan pro dan kontra dari setiap jenis pekerjaan, saya kembali ke pertanyaan awal saya. Apakah lebih baik bagi teman saya untuk menjadi kontraktor independen daripada menjadi karyawan? Mungkin. Perubahan itu menawarkan jam kerjanya yang fleksibel, pengawasan yang lebih sedikit, dan kesempatan untuk membuat kontrak dengan perusahaan lain, dengan potensi penghasilan tambahan. Sebagai gantinya, ia kehilangan gaji yang stabil, serta tunjangan kesehatan dan pensiunnya. Satu-satunya orang yang bisa mengatakan jika perdagangan itu berharga adalah teman saya. Mengenai mengapa perusahaan pemula lebih suka dia sebagai kontraktor, saya hanya bisa berspekulasi. Naluriku mengatakan faktor utama mungkin adalah biaya. Dengan memotong tunjangan kesehatan dan pensiun dan membayar sedikit demi sedikit, mereka kemungkinan akan menghemat uang, memungkinkan mereka untuk memasukkan lebih banyak dana kembali ke perusahaan muda.

Asalkan dia senang dengan perubahan posisinya, saya akan mengatakan hasil akhirnya adalah kemenangan bagi kedua belah pihak. Ketika pekerja dan majikan memiliki tujuan yang kompatibel, semua orang dapat memperoleh manfaat, apakah pekerja itu adalah kontraktor independen atau karyawan.

Untuk artikel lainnya, silakan kunjungi buletin Palisades Hudson Financial Group LLC atau berlangganan blog.